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轉載 2015/06/22 【工商時報／黃惠聆】


從2010年以來，海外房產置產漸成風潮，尤其近二年國內打房聲漸起後資金至海外買房的人數激增，據調查，目前仍有1成7的受訪者有購置海外房產的意願，其中更有近6成購置海外房產的目的是為「投資」，然而近5年投資海外房產的投資人，很容易全敗在「匯損」上。


近年海外房地產投資有增無減，從早期美、日本、馬，近2年更擴及各國如柬、英、澳等國。根據永慶房屋調查，民眾至海外房產置產，主要投資動機有28％是為了高租金投資報酬率、21％是高增值空間、18％是因房價便宜及12％是因治安生活環境佳。所以，至海外買房的地區從以美國、加拿大、日本擴及到東南亞的馬來西亞、泰國、甚至柬埔寨，近期英、澳等國也頗熱門。

轉載 2015/06/22 【蘋果日報／鄭婷方】


房地合一稅制通過僅17天，半年之後將於明年元旦上路，由於日出條款回溯至2014年1月2日後取得、持有時間為2年內的房屋，買賣雙方在新政上路前的「新舊跨制區」半年間，要仔細規劃時間點，尤其賣方還涉及奢侈稅，故比買方要更謹慎。





依現行舊制，房屋出售會課土地增值稅、房屋交易所得稅，持有未滿2年再課出售總價10%的奢侈稅、低於1年則是15%的奢侈稅，相當驚人。地政士公會榮譽理事長王進祥表示，賣方要了解新制包含土地增值稅、房地合一所得稅，意即土地交易所得也要課稅，即使課稅時可以扣除已繳的土增稅，但所得稅負還是增加。

轉載 2015/06/19 【經濟日報／陳美珍】


趕在明（2016）年新制房地合一課稅施行前搶購房產，以便保留日後出售按舊制課稅的資格，稅負真得能夠確保一定輕嗎?答案可能並不肯定。如果以自用住宅為例，舊制房地分開課稅與新制合一課稅的主要差別，包括幾點：


一、舊制的房產利得只需就「房屋」部分產生的交易所得課稅，且採結算申報，適用稅率由5%到45%不等；新制則是將房屋及土地的利得合併計稅，自用住宅擁有400萬元免稅額，稅率則是10%。


二、新、舊制都有換屋「重購退稅」的機制。退稅部分，新制較舊制寬鬆，增加「比例退稅」的優惠，購入新屋價格若低於舊屋，仍可申請退回局部售屋利得稅；舊制對於「以高換低」的重購換屋案件，並不提供退稅優惠。


新、舊制對房產利得課稅規定的差異，會影響納稅人的稅負輕重，特別是舊制並無利得400萬元的免稅額規定，等同出售適用舊制的自用住宅，每一塊錢獲利都要繳稅；而新制下，自用住宅售屋獲利只要低於400萬元，即形同全數免稅。

轉載 2015/06/18 【蘋果日報／于靜芳】


房地合一稅確定通過，房仲業者昨公布房市民調，有近4成民眾認為未來半年是購屋好時機，台南超過5成、高雄達4成民眾想在下半年買房。專家認為，稅改定案，提升買方進場意願，著眼年底前購屋可採輕稅舊制，估計下半年買氣可較去年同期增1成。





永慶房屋調查全台1304位民眾購屋動向，認為「未來半年是購屋好時機」的比重，上季佔28％，但本季調查適逢房地合一稅通過，上升至38％，創近8季新高。

轉載 2015/06/18 【蘋果日報／王立德】


市場預期美國今年將升息，美元持續走強，富邦人壽近期宣布，首次攜手中國信託銀行，由中信銀獨賣富邦人壽新推出的美元利變養老險「美利鑽外幣利率變動型養老保險」。

銀行保險通路美元利變養老險比較


市場上同樣由銀行通路銷售短年期美元利變養老險，還有中信金自家中國信託人壽推出的「美鑽330美元利率變動型養老保險」，雙強在銀保通路正面對決，預料將掀起市場話題。
 

轉載 2015/06/18 【經濟日報／陳美珍】


比照特種貨物及勞務稅（奢侈稅）抑制短期頻繁交易的精神，明（2016）年1月起施行的房地合一課稅新制，對於持有不到二年出售的房產，訂有35%、45%兩級最重稅率，頻繁買賣房產如僅是為獲利，仍難逃重稅上身。





房地合一課稅新制上路同時，奢侈稅將會同步退場。從現在算起到年底之前，奢侈稅仍將與舊制並行課徵，直到明年新制上路為止。


為使奢侈稅退場能與新制順利完成銜接，2014年1月2日以後才買進不動產的民眾，將會面臨新、舊制的過渡期，如果手上的新購房產持有不到二年就出售，出售時點不同，房產利得稅負也會輕重不一，必須先經精算，再來慎選出售時點。

轉載 2015/06/17 【經濟日報／陳美珍】


明（2016）年1月1日房地合一課稅制施行後，買進做為自用住宅使用的房產，設籍並持有、連續居住滿六年，出售時將享有400萬元的免稅額度，低於400萬元的獲利完全免稅；獲利超過400萬元部分，也只按最低稅率10%繳稅。各類房產中，僅有自用住宅獨享優厚的輕稅待遇，但並非所有自用住宅，都可以按最低稅率課稅，或享有自獲利中扣除400萬元免稅額的機會。



資料來源：財政部 記者陳美珍／製表


依據新制規定，「自用住宅」設有三項門檻，必須完全滿足才能坐享輕稅。首先，新制施行後出售自用住宅且適用合一課稅新制者，優先要注意的是「自用住宅」的設籍條件。


依據房地合一課稅制的要求，本人、配偶或未成年子女其中至少要有一人，在做「自用住宅」使用的房產中辦妥戶籍登記。至於設籍期間長短，稅法並未明訂。依據規定，納稅人準備出售自用住宅之前，切記要將本人、配偶或未成年子女中至少一人的戶籍，遷往待售的住宅，才算合乎申請輕稅的第一個要件。

轉載 2015/06/16 【經濟日報／陳美珍】


新制房地合一課稅採取分離課徵，不必與其他綜合所得合併申報，但仍屬自動申報制。出售房產若隱匿未報，稅捐機關除會發出補稅單之外，還會按照漏稅額加處罰鍰，最高可達補稅額的三倍。





新制規定房地合一利得的法定課稅程序，納稅人（出售房產者）必須在所有權完成移轉登記之次日起算30天內，向國稅局辦理申報，有利得者亦應在申報前繳清稅款。


為便於報稅，財政部初步規劃，納稅人可以跨區辦理房產利得稅申報，不一定要牽就房產所在地稅捐機關。舉例來說，甲在台北工作，將位於高雄的房產出售，甲只需在所有權完成移轉登記之次日起算30天內報稅，至於是選擇高雄或台北的國稅局機關辦理申報，目前並無強制性規定。

轉載 2015/06/13 【蘋果日報／鄭婷方】


小夫妻想築巢，真的好難！家居網站調查1056位準新人、新婚未滿2年的新婚族買房，有50.8％民眾表示「沒預算」，幸運成為有殼族的新婚族有19％是父母出錢，28％由父母出頭期款，近5成都是靠爸靠媽族，只有3成5是靠自己買房，民眾大嘆：「也好想要富爸爸。」



準新人&新婚族自備款 / 購屋資金來源


6月是結婚旺季，想結完婚直接住新房，面對台灣高房價，可沒那麼容易。設計家Searchome網站昨發布「2015新婚族×新房需求大調查」，調查期間為5月18到6月11日，在信心水準95％下，抽樣誤差在3.02％內，調查顯示，有3成8民眾想買屋卻不敢買，還有50.8％民眾表示沒預算。設計家Searchome社長林孟葦說，即使夫妻普遍是雙薪，但買屋仍不容易。

轉載 2015/06/15 【經濟日報／陳美珍】


售屋課稅天經地義，但若不賺反虧，依法房產交易損失可用來抵稅。這項「不賺不課、虧損抵稅」原則，在房地合一課稅後依然存在。


舊制房地分開課稅，個人只有出售房屋部分的虧損，才可以扣抵售屋財產交易所得稅，准予抵稅的年限是三年，可申報扣抵範圍，僅限財產交易所得。舊制房地分開課稅下，售屋交易損失，不得與如薪資、股利等其他非財產交易所得互抵，且損失一旦發生，保留扣抵的年限只有三年；過了三年仍無其他財產交易所得，或虧損過高無法全數扣減時，損失即會失去申報扣除的權利。



資料來源：財政部 記者陳美珍／製表


基本上，舊制對於售屋虧損的扣除原則，亦持續延用在新制房地合一課稅上。但是，明（2016）年1月1日起將要實施的新制，個人房產損失的抵稅方式仍有兩點不同，需要納稅人特別注意，否則恐將無法順利抵稅。

轉載 2015/06/12 【經濟日報／陳美珍】


「自用住宅」可以算是未來房地合一課稅制下最受禮遇的課稅房屋，不僅可獨享400萬元的免稅額，超過免稅額部分的獲利，即使必須按10%稅率課稅，若是售屋目的為換屋時，還可以再透過優厚的重購退稅機制，將售屋利得稅負一舉化為烏有。





舊制之下，重購退稅機制原本即已存在，但是合一課稅新制施行時，重購退稅的範圍將較舊制更為擴大。新制不再要求舊屋換新屋時，只能價格愈換愈貴，或面積愈換愈大，而是符合「自用住宅」以及「二年內重購」的要件，就可以申請退還或扣抵所需繳納的所得稅。

轉載 2015/06/11 【蘋果日報／于靜芳、詹宜軒】


明年將實施房地合一新稅制，房仲業者公布網路調查，發現想在今年下半年買房的民眾，超過6成為了適用舊稅制。學者認為，此時投資客應該賣，而不是買房子，但自住民眾若發現房價下修，可及早進場。



1年內會不會購屋？


房地合一稅終於三讀通過，民眾如何看房地合一税？台灣房屋智庫針對1242位民眾進行網路問卷調查，有35.26%民眾預計今年下半年購屋，其中有63.64%是為了適用舊稅制，選擇在今年底前進場。調查還發現，逾83%民眾對於稅改一知半解，甚至有1成「聽都沒聽過」，顯見民眾對於稅改根本霧煞煞。



是否因房地合一稅提前購屋？

轉載 2015/06/11 【經濟日報／陳美珍】


明（2016）年起施行的房地合一課稅新制，利得計算方式與舊制最大的不同，就是計稅基礎是以「房屋」加計「土地」的獲利總和課徵，且不論售價、成本與獲利，均是以實價為主。





其次，則是合一課稅後，售屋利得不再需要與薪資、股利等其他綜合所得，在每年的5月合併辦理結算申報繳稅，而是改由售屋者在完成所有權移轉登記之次日起算30天內，自動向國稅局辦理申報納稅。


總結來說，新制施行後，不動產利得所需掌握的三大原則，即：「房地合一、實價計徵、分離課稅」，其計稅公式則為：利得稅負=【房地收入-成本-費用-依土地稅法計算之土地漲價總數額】x適用稅率；如出售房產為符合要件的自用住宅，還可以再加扣400萬元免稅額。

轉載 2015/06/10 【經濟日報／陳美珍】


明（2015）年1月1日房地合一課稅制施行後，出售自用住宅的獲利，享有400萬元免稅額優惠，即使獲利超過400萬元時，課徵稅率亦只有單一稅率10%。對持有自用住宅者而言，房地合一制施行後，不僅享有特殊的「免稅額」優惠，適用稅率亦最低，售屋稅負遠較一般房產最低15%、最高45%為輕。





不過並非所有自用住宅，未來都要按照新制合一課稅。明年房地利得合一課稅時，自用住宅的售屋利得究竟是按新制或舊制課稅，應是出售自用住宅者售出房產時，需要在優先正確判別的事項，如此才能正確辦理申報。


強制按新制繳納售屋利得稅的「自用住宅」，有取得時點的限制，即只有：明年1月1日以後購入，做自用住宅使用的房產；以及2014年1月2日以後取得，且持有未滿二年出售的自住房產。


不在這兩個時點內取得（或出售）的不動產，房產用途即使是自用住宅，按規定，售屋利得需按舊制課徵，維持現狀不必合一課稅，即土地部分只課徵土地增值稅；而房屋利得則需繳納財產交易所得稅。


換言之，只有適用合一課稅新制的自用住宅，在計算房產利得稅（房屋及土地）時，才有400萬元免稅額可運用，分離稅率為10%（免於合併申報）；反之，按舊制分開計稅的房產利得，並無免稅額優惠，房屋部分的利得，需與其他綜合所得合併申報，稅率為5%到45%不等。

轉載 2015/06/09 【經濟日報／陳美珍】


與綜合所得稅稅率比較，房地合一課稅制施行後，出售房產的利得稅負最高亦達到45%。不過，與一般所得不同之處在於，房產利得稅率不是一成不變，而是根據持有期間長短，決定稅負輕重，持有超過十年以上，可按最低稅率15%繳稅。


立法院通過的所得稅法部分條文修正草案，有關房地合一課稅制的一般性稅率（即非自用住宅），依據所有權人為企業或個人、身分是境內居住者或非境內居住者，以及持有房產期間長短，分別訂有二到四級高、低不同的稅率。



註： 境內居住者定義：在中華民國境內有住所，並經常居住中華民國境內者；在中華民國境內無住所，而於一課稅年度內在中華民國境內居留合計滿183天者 資料來源：財政部單位：% 記者陳美珍／製表


以個人為例，境內居住者的適用稅率與「非境內居住者」相比，稅率級距不僅較多，還可擁有長期持有的輕稅選擇；而非境內居住者因其適用稅率的分級較少，在台售屋利得稅負，平均會較居住者為重。

轉載 2015/06/10 【工商時報／孫彬訓】


施羅德投資公布2015年全球投資趨勢報告，因應低利率環境，全球展現出對於收益投資的渴望，並對未來12個月更具信心、期待較去年高的獲利率。值得注意的是，台灣幾乎人人都打算為收益而投資，超過六成的台灣受訪者表示至少會投入30％在收益型基金上。


施羅德投資今年第三度在全球舉行大規模投資趨勢調查，除了瞭解各地投資人的一般投資行為，施羅德今年更針對收益投資行為研究。


調查結果顯示，全球有87％的投資人今年打算投資於可產生收益的標的，主要原因有銀行利率太低（36％）、收益再投資為最佳的長期成長策略（32％）、偏好可穩定配息的公司（24％）、生活成本提高（23％），及政治、經濟不穩定時此為值得信賴的投資方式（21％）等。這次有超過500位台灣投資人參加施羅德全球投資調查。


施羅德投信業務行銷長謝誠晃指出，全球有近九成投資人打算為產生收益而投資，此現象在台灣尤其明顯，幾乎每個台灣人（97％）都有收益投資的需求。在基金的預定配置中，2015年有61％的台灣人至少會投入30％在收益型基金，而整體平均投入金額則為三分之一（33.8％)。

轉載 2015/06/08 【工商時報／黃惠聆】


今年至5月底為止，全球國際市場表現甚佳，其中又以歐洲及日本的表現最為出色。全球資產價值增加並趨昂貴，晨星表示，若殖利率持續攀升，將使投資債券、股票及房地產等資產，更具挑戰。


根據美國華爾街日報對經濟學家進行的意見調查結果顯示，有73％的經濟學家認為聯準會今年升息的時點為9月，而經濟學家對於聯準會升息的共識則是，聯準會將在今年底升息到0.8％，明年底升息到2％，而10年期公債殖利率於今年底將會回升到2.6％，並於明年底會上揚至3.3％。


晨星認為，歐洲央行的目標通膨率2％並不容易達成，整體上來說，全球公債市場前景依然嚴峻。受到逐漸升息趨勢的影響，全球公債殖利率上揚的時鐘已經開始倒數計時，同時有越來越多的公司債溢價，對公債價格也產生壓力。

轉載 2015/06/08 【卡優新聞網／溫子豪】


南韓「MERS」一發不可收拾，截至6月7日確診病例激增至64人，死亡人數5人，讓準備前往韓國的旅客人人自危，希望加保「旅平險」能獲得保障。「旅平險」須掌握「保額充足」、「保障完整」、「急難救助」等3大原則，而保險業者也提醒，可透過4大通路投保，其中機場臨櫃可隨到隨辦，最快10分鐘內完成，讓旅程更安心。

轉載 2015/06/07 【聯合報／周小仙】


國人退休理財起步時間稍嫌晚，根據富蘭克林證券投顧調查發現，高達四分之一的台灣人等到50歲之後，才開始著手規畫退休理財，整體來看，超過半數台灣人至40歲之後，才漸漸意識到退休理財的重要。





值得欣慰的是，仍有25％投資人在30至40歲這個階段，就開始做退休理財，還有一成「未雨綢繆」的投資人，搶在30歲之前提前進行。


由於退休理財是靠時間來累積財富，越早開始進行，能「滾」出的財富越大。富蘭克林證券投顧分析，以30歲開始定期定額為例，假設每月投資一萬元於年報酬率7％的標的，到了60歲退休時，可累積1千2百萬投資成果；若拖到50歲開始定期定額，到退休年齡時僅可拿回約173萬元。

轉載 2015/06/08 【經濟日報／陳美珍】


①去年1月2日後取得、持有不滿二年出售
②明年1月1日後購入 依房地合一制課利得稅


不是所有出售房產的人，都要適用房地合一課稅新制。新法明訂，合一課稅新制明（2016）年1月1日開始實施，買進與賣出時點雙雙落在明年以後的房產，才是房地合一新制的目標對象。換言之，明年起雖然將要施行房屋、土地利得合併課徵所得稅的「房地合一」制，但是，目前房屋與土地分開課稅的舊制，仍會在新制施行後與之併存，形成雙軌課稅的狀態。



資料來源：財政部 記者陳美珍／製表


依立院三讀後所得稅法部分條文修正案，房地合一制課徵範圍包括：單獨出售房屋（含以設定地上權方式的房屋使用權）、同時出售房屋及其坐落基地，或依法得核發建造執造的土地在內。這些被納入按房、地利得合一課稅的房產，售屋獲利是否要按新制課稅，還須取決於房產所有權人取得及出售不動產的時點而定。


簡單來說，必須強制按新制合一課徵利得稅者有：

一、取得房產日期在明年1月1日之後，且出售時點也是明年以後的房產。

二、取得房產日期落在去（2014）年1月2日（含2日）以後的舊房產，明年1月1日房地合一施行後出售，換算持有期間不滿二年時，即使房產是在新制前取得，仍要按合一制課徵利得稅。

 

由此可知，不是在以上兩個時點取得的房產，明年房地合一課稅制實施時，所有權人出售房產的利得，都不會受到合一課稅的影響，仍可按照舊制分開課稅。也就是房屋交易利得課徵所得稅，土地的利得則是按公告現值課徵土地增值稅。


房地合一課稅新制施行後，土增稅維持現狀課稅不變，但在計算房屋及土地的所得稅時，屬於土地部分依土地稅法計算的土地漲價總數額，可從房地收入中扣除。


經由這套減除土地漲價總數額的過程，即使土地仍要繳納土增稅，房地合一利得只就超過土地漲價數額部分課徵所得稅，因此不會產生重複課稅問題。另外，配合房地合一課稅，現行房屋、土地的特種貨物及勞務稅（即奢侈稅），也將在明年同步退場。屆時，持有未滿二年出售的房產，只須繳交房地合一利得稅，不必再繳納奢侈稅。