Jerry's理財理債小棧~銀行貸款規劃管理顧問

轉載 2017/02/21 【蘋果日報／王立德】


每年年初，許多家長會來銀行為子女開戶或處理帳戶事務，存入子女過年收到的紅包。富邦證券表示，在為子女管理帳戶資金時，要注意三大要點，清楚的資金軌跡、安排贈與標的、後續資金的運用，這都將影響爾後家族財富傳承規劃。


富邦證券協理陳秋蘭表示，許多家庭在持續多年贈與現金後，儘管父母還是「好野人」，但家中的「有錢人」已換成子女了。偶然父母手頭緊，想向子女調度時，往往會擔心該「借款」被稅局認定為子女反贈與，或者「借貸」行為被認定是父母已撤回先前各年度的贈與，而父母還款時，被認定為父母當年度的新贈與。陳秋蘭提醒，在為子女管理帳戶有三大要點，缺一不可。



首先，要有清楚的資金軌跡，陳秋蘭表示，每人每年贈與現金只要未逾220萬元，就不用大費周章跑去稽徵機關辦理申報，留存贈與記錄即可。雖然如此，還是有人認為有申報比較安心。其實申報記錄不能作為子女資金來源的保證，重點是子女受贈後的資金去向。有父母因為便宜行事，贈與後還是習慣把資金轉回一起管理，或缺現金就動子女帳上的款項，雖然有的主張已有返還，宜避免類似具爭議性的操作。


第二是安排贈與標的。陳秋蘭指出，絕大多數的家庭還是採取贈與台幣。但後續在幫子女評估要承做定存、基金、股票以及保險規劃時，才發現許多中意的商品是以外幣計價，或直接以外幣交易較節省中間的匯兌成本，因而需要將已在子女帳上的台幣再兌換為外幣。


因未成年子女結匯達新台幣50萬元以上要向央行申請核准，故父母也是可以直接贈與外幣來規劃。此外，若不贈與現金，也有不少人選擇變更要保人方式贈與保單，或辦理股票贈與及孳息他益的股票信託等，讓贈與簡單且發揮最大效益。


第三則是留意後續資金運用的關聯。部分家長的規劃是幫子女存入保險，想說生存金受益人寫子女就可以，要保人隨手就填自己，多年後才發現錯誤。當要保人與生存金受益人不同時，領到生存金時可能涉及贈與稅及最低稅負。


因此，不論是以子女帳戶資金扣款，或父母代繳保費，若是為贈與目的，要保人就要寫子女，雖然父母失去「法律上」的掌控權，但稅務上會明確而單純。