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轉載 2016/03/10 【鉅亨網／陳慧菱】


報稅季節又快到了，好不容易辛苦賺了一點錢，尤其對小資族來說，「在不景氣的年代，省錢就是賺錢！」辛辛苦苦的上班族每個月賺的血汗錢，可不想就這麼白白奉送國庫，上班族們可別因為太忙碌，而選擇最簡便的報稅法，透過「小資報稅法」6大節稅撇步，就能幫你省下不少錢。






1. 扶養其他親屬


上班族可找扶養親屬來創造列舉扣除額，只要多扶養一位20歲以下、或60歲以上無謀生能力的親屬，納稅人的免稅額就能多增加8.5萬元；若是受扶養人年滿70歲的直系血親，免稅額更增加至12.75萬元。


直系親屬不須向稅捐機關提示同一戶籍證明資料。而若要列舉兄弟姊妹為扶養親屬，則要看兄弟姊妹是否成年，未成年者可直接列為扶養親屬；但如果成年了（滿20歲）則必須要舉證其在校就學、無謀生能力或身心殘障，才可以符合列報減稅條件。


而且從2013年起，對於扶養親屬也放寬認定，只要因在校就學、身心障礙或無謀生能力，並確實是由納稅人扶養，即不會受年齡限制。不過，放寬後扶養親屬不只要確實符合共同居住和扶養事實，並按照順序優先扶養。如父母必須由子女優先扶養、小孩必須由父母優先扶養等，即不能報在他人名下來節稅。其他旁系親屬要申報為扶養，證明必須很齊全，例如須提出共同生活證明、生活費匯款單據，或無謀生能力證明等。


值得注意的是，要注意受扶養者所得，以避免稅款不減反增，在某些情況下，增加親屬扶養不一定能達到節稅目的。因為若受扶養親屬有其它所得來源，如股利等不納入其它免稅額的所得，一旦金額超過了扶養親屬的免稅額度，可能會導致納稅人的稅款不減反增。所以，在計算扶養親屬扣除額時，其它所得有多少也必須多加留意。


2. 善用列舉扣除額


上班族使用哪一種扣除額最省稅？可得好好比較一下。一般來說，如果報稅時未填明適用標準扣除額或列舉扣除額時，通常國稅局會以標準扣除額來核定稅額，那麼可能就會對納稅人比較不利。若額外支出夠多，在報稅可選擇列舉扣除額的方式，其中可以扣除稅額的包括：捐贈、保險費、醫藥及生育費、房貸利息、房租支出、政治獻金及競選經費等。


如果可列舉扣除的金額，超過了標準扣除額，那麼就應該選擇列舉扣除額，相對就能少繳一些稅。如果單身者的支出費用少於76,000元、夫妻少於152,000元，建議採用標準扣除額來申報；反之，就選擇列舉扣除額。


3. 薪資所得伙食費、加班費、交通津貼免稅


上班族的伙食費每月1800元以內可免稅。加班費依時數規定內(勞基法規定男生一個月46小時，女生一個月24小時)都可以免繳所得稅，而另外若在國定假日、例假日的加班費，也可扣除。


4. 房客可以申報房租扣除額


租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」，需要檢附的證明文件包括租賃契約、付款證明與設籍或切結書。不過，房租扣除與房貸扣除只能擇一申報，納稅義務人得自行衡量何者較節稅。


5. 天災損失、捐贈可以抵稅


去年風災、震災虐台，曾遭受天災損失者，如果當初有向稅捐機關申報勘查，並取得證明，就可以申報天災損失，但如果其中已經領取保險理賠或災害救濟金，必須先將這部分扣除。


6. 選擇可節稅的投資工具


小資族除了賺死薪水，投資理財也是增加資產的途徑之一，而選對投資工具也可以節稅，平時進行理財投資時，可以選擇免稅或稅率優惠的投資工具，靈活運用，就可以節省稅負。例如海外基金、公債、郵局活儲100萬元以內、銀行存款利息27萬元以內等都可免稅；另外如票券、可轉讓定存單(NCD)則是採分離課稅，稅率20%，因此稅率在21%以上的高所得納稅人就可選擇。