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轉載 2018/12/27 【蘋果日報／劉懿慧】


壽險業者表示，保險商品除了保障，還兼具資產累積、資產配置及節稅功效，但進行稅務規劃須注意3要點：要保人的變更、異常投保行為、受益人與要保人非屬同一人。


國泰人壽表示，善用保險可創造長期又平穩收入，經濟收入穩定時投保可作為日常生活與退休後的經濟來源、生病或發生意外時的支援及不幸離世後的家庭照顧費用，透過保險將資產重新分配為長期穩定的財務金流，以符合人生各階段的需求，並可以運用保險商品作為稅務規劃。





變更要保人 留意贈與稅


國壽指出，除了每人每年繳納保險費有2.4萬元可列為所得稅的列舉扣除額外，依保險法112條規定，身故保險金不可作為被保險人的遺產；另外，依遺贈稅法規定，每年也有220萬元的贈與免稅額，如能妥善的利用保險商品，即可協助民眾節稅、降低財務支出。


舉例來說，若父母親以5歲兒子為要保人及被保險人，投保終身保險時，如無其他的資產轉移，每年保險費只要低於220萬元的贈與免稅額，便無繳納贈與稅問題，以2017年男性平均壽命77.3歲計算，約可領70多年生存給付，活愈久、領愈多，不幸離世時可再領身故保險金，可為子女的未來提供保障。


重病密集保 恐課遺產稅


但如果以保險商品節稅，須注意3點，第1為要保人的變更。不少父母替子女購買保險時，常先以自己為要保人，之後再變更為子女，意即父母先前以要保人身分繳付保險費所累積的利得，因變更要保人為子女，等於父母將自己應得保險法上的財產權益，轉給子女，屬財產移轉，經子女允受後，贈與行為成立，應按截至保單要保人變更日的保單價值，課徵父母贈與稅。


第2為短期、密集、重病、躉繳、舉債、高齡及鉅額投保等行為，可能被稅捐稽徵機關依個案認定須按實質課稅原則核課遺產稅。


非死亡給付 全列所得額


第3，若人壽保險與年金保險的受益人與要保人非屬同一人，則受益人受領保險給付，須計入當年度個人所得額。若屬死亡給付，每一申報戶全年合計數在3330萬元以下者免予計入，超過3330萬元者，以扣除3330萬元後的餘額計入；若非死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不可扣除3330萬元。

 

穩定退休生活 善用利變增額保單


風險較低、相對穩定的保險，是準備退休金的好工具，專家建議，可選擇前期增額、將來還本的利變增額型保單，在繳費後，若宣告利率大於預定利率，還有機會獲得增值回饋分享金，使資產成長。


面對未來的不確定性，就連工作薪水相對穩定、老闆就是國家的公務員，也對退休開始有危機感，鐵飯碗的光環逐漸褪色。全球人壽業務經理吳素華表示，要進行退休準備，只要做好3件事，就不需擔心退休年金不夠用。


趁早規劃 每年檢視


首先是要開始動作，吳素華指出，許多人過去在規劃保障，都用來照顧家人或小孩，但自己的退休規劃都被排在買房、存兒女教育金等，直到快退休才發現準備不夠，但準備退休金需要一段時間，建議趁現在開始準備。


第2是善用財務工具，光靠政府或子女奉養一定不夠，最好自己準備比較妥當，因此一定要降低準備期間的風險。吳素華建議，風險較低、相對穩定的保險，是準備退休金的好工具，尤其是前期增額、將來還本的利變增額型保單，因在繳費後，若宣告利率大於預定利率，保戶有機會獲得增值回饋分享金，讓資產成長。


此外，在特定保險年齡，例如60歲後的保單周年日，保戶就能領到一筆生存保險金，可自行選擇要按年給付或是按月給付，這對想要有安穩退休生活的民眾來說，退休前可讓資產成長，退休後也有穩定收入。


最後，是每年檢視退休準備，若有突發事件，例如年金改革等等，就要思考是否需要增加定期投入的資金，以及有無完善的醫療風險規劃，別讓就診就醫的費用，侵蝕退休生活費。