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轉載 2015/11/03 【蘋果日報／陳瑩欣】


壽險理賠和規避遺產稅到底能不能劃上等號？安侯建業（KPMG）會計師事務所昨舉辦稅務論壇時，成為討論焦點。安侯法律事務所律師林俊宏舉例，「帶病投保」的疾病到底是什麼，沒有明文規定，包括短期投保、密集投保、高齡投保皆缺乏明確認定標準，灰色地帶太多，對民眾不利。


宜有明確認定標準


中正大學財稅法研究中心及法學院、財團法人財經研究教育基金會與KPMG安侯建業昨共同舉辦「2015年新世紀稅務理論與實務問題」研討會，林俊宏指出，租稅多採「實質課稅」為原則，但目前租稅查核缺乏明文規範，易發生「避稅」還是「投保」糾紛。


安侯法律事務所表示，每年平均有10多件壽險理賠遭課稅爭議案產生，建議主管機關稽查法令宜有明確認定標準，防糾紛愈來愈多。 有民眾買1張安聯人壽保單和3張富邦人壽保單，被保險人65歲時投保6年後過世，總保額5500萬元，遭稅捐單位認定刻意逃漏稅。


中興大學法律系主任李惠宗說，稅法規定壽險給付免稅，但稅捐單位查核方式不明確，很容易將壽險理賠認定為刻意逃漏稅捐。


雲林科技大科法所副教授袁義昕說，國泰集團創辦人蔡萬霖身為台灣首富，死亡時所繳稅金很少；經營之神王永慶死亡時遺產核定有500億元以上，總繳稅金逾百億，建議壽險給付比照最低稅負制所得稅核課定額核課，門檻3300萬元。袁義昕指出，徵納雙方衝突在於仲裁內容不明確，老年投保是多老、重複投保是多短時間，重病保險公司要如何核保？保險公司在收保費與給付間承擔風險是否過高，也要確認。


【常見壽險理賠課稅認定爭議】
．帶病投保或重病投保：帶病定義不明，重病認定欠缺明文規範
．高齡投保：無明確年齡說明，只以平均壽命做為投保依據
．短期投保：投保時無法確知死亡日期，死前4.5年至死前1個月投保
．密集投保：缺乏明確時間定義，多短期間內繳交多少保費、投保筆數超過多少範圍可認定「密集投保」
．保險費大於或等於保險理賠金：保險公司受理核保前會精算風險係數，導致保險費與保險理賠金額接近
．說明與建議：
●壽險保單以實質課稅原則，規避生存風險部分可依規定免課所得稅
●理賠避稅認定以同一張保單發生多重因素做為參考，但無明確法令條文
●建議理賠金採取「定額免稅」，而非「全額免稅」，較能符合社會經濟效益


資料來源：現場採訪整理