Jerry's理財理債小棧~銀行貸款規劃管理顧問

轉載 2016/03/11 【鉅亨網／張旭宏】


隨著報稅季節即將到來，會計師建議房東族善用節稅3大優惠，包含「提高可供扣除額」、「避免無出租卻被認為有租金收入」與「彈性運用押金生息所得申報」；另外租屋族享有每年每戶最高12萬元租金列舉扣除，但有申報購屋借款利息的話，則不可再扣除租金支出。


甲君努力工作一輩子，存了一些錢，但不想放在銀行賺低利息，因此買3個房子作為退休收租金用，賺取穩定報酬，會計師表示，作為一個包租公，節稅真的不難，可以從「逐項提高可扣除額」、「避免無出租卻被認為有租金收入」與「彈性運用押金孳息所得申報規定」三個方向進行。


所有支出收據憑證保留 逐項提高可扣除額


會計師強調，所謂租賃所得的申報方式，一種是不需任何證明文件，在申報房屋租賃所得的時候，以全年實收租金的57%(扣除43%必要費用)；或是採列舉扣除方式，因租賃而發生合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐及出租財產為標的物的保險費、貸款購屋而出租所支付的利息等；建議包租公可先行核算，從租金收入中減除後，再用餘額做為租金所得報稅。


無租金收入一定要提出證明 避免誤課


另外有些包租公將房子出租作為營業使用，或做執行業務的事務所使用的部分，會計師表示，不論實際上有無收取租金，都要申報租賃所得。但若是無償提供給直系親屬或配偶以外的個人作住家使用，且由雙方當事人以外的二人證明確係無償借用及法院公證，就可以不用設算租金。


彈性運用押金生息申報費用扣除減稅


此外納稅人若出租房屋押金存到銀行所孳生利息，可選擇將這些利息列為租賃所得申報，就可減掉租賃所得的必要費用，或是將這些利息如果能確實證明是押金或典價存放銀行所產生的，並已經申報利息所得，則可以列入儲蓄投資特別扣除額扣除，不用再計算租賃所得。


租屋族可享最高12萬元租金扣除額


除了房東可節稅外，在外租屋的學生及家庭，也別忘了善用每戶每年享有最高12萬元的租金支出列舉扣除額。會計師指出，租屋族所租的房子自住而非營業用途，並附上租屋契約、租金付款證明、與戶口名簿或切結書擇一即可列舉扣除。但如果房客已經申報購屋借款利息，就不可再扣除房屋租金支出。


舉例來說，小莉大學在從高雄北上求學，必須在台北租屋，每月租金10000元來計算，一年下來房租支出12萬元，若是採用列舉扣除額申報，房租支出的列舉上限為12萬元，超過標準扣除額單身90000元。若以所得淨額適用最低5%的級距計算，小莉不採用標準申報，而是採用列舉申報，約可節稅省下 1500元，也就是( 120000元-90000元)x5%=1500元。


假如是幾個好友共同承租一間房子，租金支出列舉扣除額不受一間房屋只能申報一次的限制，多人合租一間房屋，每個人可以列舉扣除的上限都是12萬元，若是前半年租屋、後半年晉身為有殼族，有購屋借款利息的情形，在申報所得稅列舉扣除額時，僅能選擇其中一種申報，可以試算後，選擇最有利方式申報。


租屋族報稅注意事項：


一、每戶房租支出列舉扣除額最高12萬
二、列舉購屋利息支出，就不得再列舉扣除房租支出
三、房客多人合租一屋，均可列舉房租支出扣除