Jerry's理財理債小棧~銀行貸款規劃管理顧問

轉載 2016/03/15 【鉅亨網／陳慧菱】


基金是十分熱門的理財工具，依照發行公司的不同，基金可分為國內基金與海外基金二種，不過最低稅負制上路後，投資國內基金與海外基金的報稅計算方式大不同，投資人可要了解清楚。


國內基金是指由國內投信公司發行的基金，在國內註冊，以國內投資人為銷售對象，受到國內相關法律監督的基金。投資標的市場則可以是台灣股市或海外股市。海外基金則是指國外基金管理公司所發行的基金，大多數是開放型基金，均由國外的投信擔任基金經理公司，以全球投資人為銷售對象，在國際間籌資後，再投入投資目標國家的證券市場進行投資。


投資人購買的國內公開募集基金，如果投資標的是在台灣境內，取得基金配發的利息所得、股利所得，應申報個人綜合所得稅，若因交易而產生證券交易利得（損失），目前則停徵證券交易所得稅。


如果國內公開募集基金的投資標的在海外（包含香港及澳門地區），則投資人取得的利息所得或股利所得屬於海外所得，需計入最低稅負的基本所得額申報。


另外，若為國內的投資信託公司發行的私募基金受益憑證交易所得，為最低稅負的加計項目，需計入基本稅額申報。如果投資人購買國外基金，不論投資標的是在台灣境內或海外地區，取得的配息或交易產生之證券交易所得（損失），皆屬於海外所得，需計入基本所得額申報。






舉例來說，小鉅人正在整理各式各樣扣繳憑單作為報稅準備，去年投資了3檔基金，一檔印度基金、一檔全球高收益債券基金及一檔環球高收益基金。其中， 賣出印度基金新台幣50萬，獲利新台幣15萬；全球高收益債券基金新台幣50萬，全年持有配息率約5%(利息收入相當於新台幣2萬5千元)；投資海外債券 的環球高收益基金新台幣50萬，全年持有配息率約7%(利息收入相當於新台幣3萬5千元)。這些基金有賺錢，有的也配利息，這些收入要報稅嗎？又要怎麼報 稅呢？


其實基金投資要不要報稅？要怎麼報稅？以小鉅人的例子來說，印度基金跟全球高收益債券基金是境外基金，環球高收益基金是境內基金；因此境外基金的資本利得、配息收入跟投資海外的境內基金配息收入都是屬於海外所得，適用於最低稅負制。


最低稅負制，是指綜合所得淨額加上最低稅項減去免稅額670萬的扣除額之後，剩餘淨額乘上20%的稅率的稅金跟個人一般綜合所得稅金取較高者為繳納的稅金。海外所得是屬於其他收入，而海外所得本身有少於新台幣100萬元則不需申報，超過100萬則需申報的規定。


從小鉅人的投資狀況實例計算來看，境外基金印度基金的資本利得為新台幣15萬、全球高收益債基金配息收入為新台幣2萬5千元及投資海外的境內基金環球高收益 基金配息收入新台幣3萬5千元，總計海外所得是新台幣21萬，低於申報標準的100萬，所以在申報所得稅時，小鉅人不用申報基金的資本利得及配息收入。